Tax Reform: Changes for Mortgage Holders and Primary Residence Renters

Σε εφαρμογή τίθεται από το φορολογικό έτος 2026 η νέα προσωπική έκπτωση για ενοίκιο ή τόκους εξυπηρετούμενου στεγαστικού δανείου κύριας κατοικίας, στο πλαίσιο της φορολογικής μεταρρύθμισης.
Η ρύθμιση αφορά άμεσα χιλιάδες δανειολήπτες και ενοικιαστές, οι οποίοι θα μπορούν να διεκδικήσουν φορολογική ελάφρυνση έως €2.000 ετησίως, υπό συγκεκριμένα εισοδηματικά και περιουσιακά κριτήρια.
Ποιοι δικαιούνται την έκπτωση
Η έκπτωση αφορά τους φορολογούμενους που:
- αποπληρώνουν εξυπηρετούμενο στεγαστικό δάνειο για αγορά ή ανέγερση κύριας κατοικίας ή/και
- καταβάλλουν ενοίκιο για τη χρήση κύριας κατοικίας.
Το ανώτατο ποσό έκπτωσης ανέρχεται στα €2.000 συνολικά ανά φορολογικό έτος, είτε πρόκειται για ζεύγος/συμβίους είτε για μονήρη φορολογούμενο.
Σημειώνεται ότι σε περίπτωση που εντός του ίδιου έτους καταβληθούν τόσο τόκοι στεγαστικού όσο και ενοίκιο, η έκπτωση δεν αθροίζεται. Το συνολικό ποσό που μπορεί να διεκδικηθεί παραμένει στα €2.000.
Αν το ποσό των τόκων ή του ενοικίου είναι:
- μεγαλύτερο από €2.000, τότε η έκπτωση περιορίζεται στο ανώτατο όριο.
- μικρότερο από €2.000, τότε εκπίπτει το πραγματικό καταβληθέν ποσό.
Τι ισχύει για αναδιαρθρωμένα δάνεια
Για τους δανειολήπτες που έχουν προχωρήσει σε αναδιάρθρωση στεγαστικού, το δάνειο θεωρείται εξυπηρετούμενο μόνο εφόσον οι δόσεις καταβάλλονται ανελλιπώς μέχρι και την 31η Δεκεμβρίου του φορολογικού έτους.
Όσοι δηλαδή, έχουν «κόκκινο» δάνειο ή ασταθές πληρωμές, δεν θα δικαιούνται έκπτωση.
Εισοδηματικά κριτήρια και οικογενειακή κατάσταση
Η παραχώρηση της έκπτωσης υπόκειται σε εισοδηματικά κριτήρια, τα οποία διαφοροποιούνται ανάλογα με τον αριθμό των εξαρτώμενων τέκνων. Πρόκειται για ρύθμιση με κοινωνικό χαρακτήρα, αλλά και αυστηρό φιλτράρισμα.
Προϋποθέσεις για την παραχώρηση της έκπτωσης
Για την έκπτωση τόκων στεγαστικού:
- Η κατοικία πρέπει να αποτελεί ιδιοκτησία τουλάχιστον ενός εκ των συζύγων/συμβίων ή μονήρη φορολογούμενου.
- Το στεγαστικό δάνειο πρέπει να είναι στο όνομα τουλάχιστον ενός εκ των συζύγων/συμβίων ή μονήρη άτομο.
Για τους ενοικιαστές:
- Το ενοίκιο πρέπει να καταβάλλεται αποκλειστικά με τραπεζικό έμβασμα, κάρτα ή άλλο αναγνωρισμένο ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής.
Παράλληλα, οποιεσδήποτε κρατικές χορηγίες ή επιδόματα που αφορούν τόκους στεγαστικού ή ενοίκιο αφαιρούνται από το ποσό της έκπτωσης.
Προσωπικές εκπτώσεις στη φορολογική μεταρρύθμιση
Η έκπτωση για ενοίκιο ή στεγαστικό εντάσσεται σε ένα ευρύτερο πακέτο νέων προσωπικών εκπτώσεων που περιλαμβάνει:
- εξαρτώμενα τέκνα
- δαπάνες για κύρια κατοικία (ενοίκιο ή στεγαστικό)
- δαπάνες για ενεργειακή αναβάθμιση κύριας κατοικίας
- αγορά ηλεκτρικού οχήματος
Οι εκπτώσεις παραχωρούνται με βάση την οικογενειακή κατάσταση και τα εισοδηματικά κριτήρια κάθε νοικοκυριού.
Τι σημαίνει πρακτικά για τα νοικοκυριά
Η νέα ρύθμιση έρχεται σε μια περίοδο αυξημένου κόστους στέγασης, υψηλών επιτοκίων και πίεσης στα οικογενειακά εισοδήματα. Για πολλούς δανειολήπτες και ενοικιαστές, τα €2.000 μπορεί να μεταφραστούν σε μια ουσιαστική ελάφρυνση.
Ωστόσο, το πλαφόν και οι αυστηρές προϋποθέσεις δείχνουν ότι το μέτρο δεν αφορά όλους, αλλά είναι πιο στοχευμένα για όσους πληρούν συγκεκριμένα οικονομικά, εισοδηματικά και περιουσιακά κριτήρια.